Rechnungspflichten in Österreich
Wer in Österreich Leistungen an Unternehmen abrechnet, muss Rechnungen mit festen Merkmalen ausstellen und aufbewahren. Diese Pflichten treffen jeden Betrieb.
Sieben Punkte, die jede Rechnung betreffen
Die Merkmale stehen im Umsatzsteuergesetz 1994, die Aufbewahrung in der Bundesabgabenordnung.
Name und Anschrift beider Seiten, Menge und Bezeichnung, Tag der Leistung, Entgelt, Steuersatz und Steuer, Datum, fortlaufende Nummer und Ihre UID.
Im Lexikon nachlesen Begriff§ 11 Abs. 1 Z 3 UStGUID des Kunden ab 10.000 €Übersteigt der Gesamtbetrag 10.000 € brutto, gehört auch die UID des Kunden auf die Rechnung.
Im Lexikon nachlesen Begriff§ 11 Abs. 6 UStGKleinbetragsrechnungen bis 400 €Bis 400 € brutto genügen weniger Angaben, etwa ohne Name und Anschrift des Kunden.
Im Lexikon nachlesen Begriff§ 6 Abs. 1 Z 27 UStGKleinunternehmerregelungBis 55.000 € Jahresumsatz ohne Umsatzsteuer. Auf die Rechnung gehört ein Hinweis auf die Steuerbefreiung.
Im Lexikon nachlesen Begriff§ 19 Abs. 1 UStG, § 11 Abs. 1a UStGReverse Charge richtig ausweisenSchuldet der Kunde die Steuer, stehen der Hinweis darauf und die UID des Kunden auf der Rechnung.
Im Lexikon nachlesen BegriffIKT-KonsolidierungsgesetzE-Rechnung an den BundRechnungen an Bundesdienststellen sind seit 2014 elektronisch einzubringen, über das Unternehmensserviceportal oder PEPPOL.
Im Lexikon nachlesen Begriff§ 132 BAORechnungen sieben Jahre aufbewahrenBücher, Aufzeichnungen und Belege sind sieben Jahre aufzubewahren. Für Rechnungen zu Grundstücken gelten längere Fristen.
Im Lexikon nachlesenJede Angabe an ihrem Platz. Auch nach österreichischem Recht.
Was bei Fehlern passiert
Fehlt ein Rechnungsmerkmal, kann Ihr Kunde den Vorsteuerabzug verlieren und eine berichtigte Rechnung verlangen. Das kostet Zeit auf beiden Seiten.
Deshalb setzt DocuBill die Merkmale auf jede Rechnung, für Österreich wie für Deutschland.
Diese Seite ersetzt keine Steuerberatung. Sie nennt die Grundlagen, damit Sie nachlesen können. Weiter zu DocuBill in Österreich, zum Kleinunternehmer-Rechner oder zu den Rechnungen im Produkt.
FAQ
Häufige Fragen
Was passiert, wenn ein Rechnungsmerkmal fehlt?
Die Rechnung ist nicht ordnungsgemäß. Ihr Kunde kann dann unter Umständen keinen Vorsteuerabzug geltend machen und eine Berichtigung verlangen.
Ab wann muss die UID des Kunden auf die Rechnung?
Wenn der Gesamtbetrag 10.000 € brutto übersteigt. Bei Reverse Charge immer.
Muss ich in Österreich E-Rechnungen ausstellen?
Nur für Rechnungen an den Bund. Zwischen Unternehmen ist die E-Rechnung freiwillig, eine PDF-Rechnung per E-Mail ist mit Zustimmung des Kunden zulässig.
Wie lange muss ich Rechnungen aufbewahren?
Sieben Jahre nach § 132 BAO, gerechnet ab dem Ende des Kalenderjahres. Für Rechnungen zu Grundstücken gelten längere Fristen.
Wo finde ich die Regeln im Gesetz?
Im Umsatzsteuergesetz 1994 und in der Bundesabgabenordnung, beide im Rechtsinformationssystem des Bundes unter ris.bka.gv.at.